Dichiarazione di successione: acquisire l’eredità legalmente

Dopo la morte di un defunto, gli eredi hanno la responsabilità di espletare tutte le pratiche burocratiche relative al funerale e alla gestione dell’eredità.

I familiari, infatti, per poter usufruire dei beni lasciati dal familiare deceduto devono presentare la dichiarazione di successione: un documento fondamentale per completare la procedura di successione e pagare le tasse relative ai beni ereditati all’Agenzia delle Entrate.

In questo articolo ti parleremo nel dettaglio di cos’è la dichiarazione di successione, chi è obbligato a farla, a chi è possibile rivolgersi e qual è il termine entro cui va presentato il documento.

Dichiarazione di successione: cos’è?

La dichiarazione di successione, chiamata anche certificato di successione, è un documento attraverso cui gli eredi di un defunto comunicano all’Agenzia delle Entrate il passaggio dei beni ereditari.

In seguito alla presentazione della dichiarazione di successione viene stabilito l’ammontare delle tasse dovute per il passaggio della proprietà dei beni, in base al quadro normativo in vigore.

Chi deve presentare la dichiarazione

Sono tenuti a presentare la dichiarazione di successione:

• • gli eredi;
• • i legatari e i loro rappresentanti;
• • gli immessi nel possesso dei beni;
• • gli amministratori dell’eredità;
• • i curatori dell’eredità;
• • gli esecutori testamentari.

Si ricorda che se più persone hanno l’obbligo di presentare la dichiarazione di successione è sufficiente redigere un solo documento.

Chi è esonerato

Tutti gli eredi, per legge o per testamento, sono esonerati dall’obbligo di presentare la dichiarazione di successione se scelgono liberamente di rinunciare all’eredità: in questo caso gli eredi devono spedire la dichiarazione di rinuncia tramite raccomandata.

Inoltre, sono esonerati dall’obbligo anche il coniuge e i parenti in linea diretta del defunto, se il patrimonio attivo lasciato in eredità non supera i 100000 euro e non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari.

Quando va presentata la dichiarazione?

La dichiarazione di successione deve essere presentata entro un anno dal decesso del cittadino, ovvero entro 12 mesi dall’apertura della successione.

Cosa contiene la dichiarazione

La dichiarazione contiene:

• • tutte le informazioni che permettono l’identificazione del defunto, dei suoi eredi, dei chiamati e dei legatari;
• • tutti i beni che compongono il patrimonio attivo che viene consegnato in eredità;
• • eventuali debiti;
• • il valore complessivo;
• • le riduzioni e le detrazioni fiscali.

Quali documenti bisogna presentare per la dichiarazione di successione

I documenti che devono essere presentati assieme alla dichiarazione sono:

• • certificato di morte;
• • autocertificazione sullo stato di famiglia;
• • fotocopia della carta di identità di ogni erede;
• • fotocopia della tessera sanitaria o del codice fiscale di tutti gli eredi e del defunto;
• • atti di proprietà degli immobili intestati o cointestati al cittadino defunto;
• • atti di donazione stipulati dal defunto quando era in vita;
• • documenti tecnici sugli immobili (planimetrie catastali, elaborati planimetrici, mappale…);
• • 2 copie autenticate del testamento;
• • copia dell’eventuale dichiarazione di rinuncia all’eredità;
• • fattura dei pagamenti effettuati per il funerale e le spese mediche;
• • dichiarazione della banca o dell’ufficio postale che attesta l’esistenza di eventuali ipoteche, conti correnti, libretti, azioni, investimenti…;
• • attestato di invalidità civile;
• • un documento rilasciato dal datore di lavoro che attesta indennità maturate dal defunto quando era in vita;
• • l’eventuale dichiarazione sottoscritta dal commercialista che attesta il possesso di quote societarie da parte del cittadino defunto;
• • verbale di apertura delle cassette di sicurezza, redatto da un funzionario dell’Agenzia delle Entrate o da un pubblico ufficiale.

Come si presenta la dichiarazione di successione?

La dichiarazione di successione, a seconda dei casi può essere presentata telematicamente o personalmente in versione cartacea.

Come presentare la dichiarazione di successione telematica

A partire dal 23 gennaio 2017, per le successioni aperte a partire dal 3 ottobre 2006 è obbligatorio presentare la dichiarazione di successione online attraverso i servizi offerti dall’agenzia dell’entrate:

• • Fisconline;
• • Entranet.

Per presentare la dichiarazione è necessario accedere alla piattaforma tramite SPID, CIE o CNS e allegare il modello compilato della dichiarazione assieme ad eventuali altri documenti richiesti.

Sulla base dei dati forniti, il software della agenzia delle entrate calcola le imposte dovute sui beni immobili e consente agli eredi di pagare quanto dovuto tramite un addebito sul conto corrente, pertanto il prospetto della liquidazione delle imposte è automatica.

Presentando la domanda telematica è possibile inoltre richiedere automaticamente le volture catastali dei beni immobili.

I cittadini che non hanno la possibilità o le capacità di redigere una dichiarazione autonomamente possono chiedere il supporto di un avvocato, di un geometra o di un CAF.

Come presentare la dichiarazione di successione cartacea

La dichiarazione di successione cartacea va presentata solo per:

• • le successioni aperte prima del 3 ottobre 2006
• • le dichiarazioni sostitutive, integrative o modificative di una dichiarazione presentata tramite modello cartaceo.

In entrambi i casi è necessario presentarsi all’ufficio territoriale di competenza con il modello numero 4 addebitamene compilato e i documenti aggiuntivi.

Alla dichiarazione, oltre ai documenti aggiuntivi, è necessario allegare anche il prospetto di autoliquidazione delle imposte: un documento in cui sono elencati tutte le tasse da pagare tramite modello F24.

Come pagare le imposte?

Nel caso in cui la dichiarazione di successione sia stata presentata in maniera telematica, come anticipato, i successori hanno la possibilità di pagare le tasse automaticamente tramite addebito delle imposte sul conto corrente compilando l’apposito modello - pdf.

Se i successori decidono di non pagare tramite addebito sul conto o presentano la dichiarazione di successione cartacea allora è necessario pagare le tasse tramite modello F24, indicando i relativi codici tributo.

Ricordiamo che le tasse da pagare per la successione sono:

• • la tassa di successione;
• • imposta ipotecaria;
• • imposta catastale;
• • imposta di bollo;
• • tassa ipotecaria;
• • tributi speciali.

È possibile presentare la dichiarazione all’estero?

Si, i residenti all’estero possono presentare la dichiarazione di successione in maniera telematica.

Se, per qualche motivo, non è possibile utilizzare i servizi online, allora i cittadini residenti all’estero possono spedire la dichiarazione tramite posta raccomandata all'ufficio territorialmente competente.

Cosa fare se il cittadino non aveva residenza in Italia?

Se il cittadino defunto non era residente in Italia è necessario fare riferimento all’ultima residenza italiana e contattare il relativo ufficio territoriale di competenza.

Se non si conosce l’ultima residenza del defunto la dichiarazione di successione va presentata all’ufficio territoriale Roma 6 della Direzione Provinciale II di Roma.

Dichiarare la successione dei beni ereditati all’agenzia delle entrate

Dopo la morte di una persona, i suoi eredi, testamentari o legittimi, devono presentare la dichiarazione di successione all’agenzia dell’entrate per acquisire legalmente l’eredità.

Questo documento, conosciuto anche come certificato di successione, infatti, comunica all'agenzia delle entrate il trasferimento della proprietà dei beni ereditati e stabilisce l’ammontare delle tasse dovute.

La dichiarazione deve essere presentata via telematica, autonomamente o tramite l’aiuto di un legale, un geometra, un CAF o un notaio, entro un anno dal decesso.